Как списать кредиторскую задолженность при ликвидации контрагента?

Comments

• Добрый день
  
  

  Цитата: Остаток по К 60.01 списать проводкой Д 60.01 К 91.01 -сумма долга поставщику,

  согласна
  
  При списании кредиторской задолженности НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливать не нужно, п. 3 ст. 170 НК РФ, письмо Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503
  
  

  Цитата: Остаток по Д 60.02 списать проводкой Д92.02 К 60.2 -сумма оплаченных авансов поставщику

  вероятно вы имели в виду проводку Дт 91.02 - Кт 60.02
  и то если у вас не было резервов по сомнительным долгам
  

  Цитата: Остаток по Д 19.04 списать проводкой Д92.02 К19.04-сумма НДС не принятая к вычету

  а что это за остаток по счету 19.04
  
  

  Цитата: А вот что сделать с раннее принятым к вычету НДС по К сч.76ВА мы должны его теперь восстановить и уплатить в бюджет?

  авансовый НДС подлежит восстановлению при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с перечислением сумм оплаты в счет предстоящих поставок поставщику, не выполнившему обязательства по поставке.
  
  посмотрите подборка нормативке по списанию задолженности
  
  Письма Минфина
  от 05.06.2018 № 03-07-11/38251,
  от 23.06.2016 № 03-07-11/36478, 
   от 13.08.2015 № 03-07-11/46703,
  от 23.01.2015 № 03-07-11/69652,
  от 11.04.2014 № 03-07-11/1652,
   от 07.02.2020 № 03-03-06/2/7955
  от 25.03.2016 № 03—03—06/1/16721, 
  от 24.07.2015 № 03—01—10/42792,
   от 05.10.2015 № 03-03-06/2/56751
  от 04.09.2015 № 03-03-06/2/51088
  
  постановления АС Поволжского округа от 14.06.2019 по делу № А55-27080/2018, Уральского округа от 20.12.2018 по делу № А47-14495/2017
  Постановления Арбитражного суда МО от 24.02.2015 №Ф05—413/2015, Арбитражного суда ЦО от 18.06.2015 №Ф10—1693/2015
• smv_mars, остаток по 19.04 не взяли в книгу покупок т.к не было сч/фактуры от поставщика
• Да тогда
  Дт 91.02 - Кт 19  НДС не принятый к  вычету (по причине, что не выполнены все условия для вычета НДС), ст 172 НК РФ
• smv_mars, спасибо вам большое !!!
• Добрый день!
  

  Цитата: На 30.09.2021 остались незакрытые перечисленные авансы поставщику по Д 60.02 и принятый к вычету НДС по сч.76 ВА, а также долг поставщику по другому договору К60.01 и не принятая сумма НДС Д 19.04.

  Если это один и тот же поставщик, но разные договоры, Вы можете зачесть их...
  
  По остальным задолженностям:
  Дебиторскую задолженность, реальную ко взысканию, списывать нельзя. Это актив, который можно либо продать, либо передать учредителям при ликвидации...
  
  Кредиторскую задолженность, по которой не прошёл срок давности, списывать нельзя. Эту задолженность перед ликвидацией Вы должны погасить. Деньгами или имуществом. Или, если ничего нет, - запускать процедуру банкротства. 
  
  Успехов!
• Добрый день
  
  

  Цитата: Эту задолженность перед ликвидацией Вы должны погасить. Деньгами или имуществом. Или, если ничего нет, - запускать процедуру банкротства.

   Я поняла, что это не они ликвидируются, а ликвидирован один из из контрагентов.
• Цитата: Я поняла, что это не они ликвидируются, а ликвидирован один из из контрагентов.

  Да, виноват, плохо прочитал вопрос...
  Ликвидирован один из контрагентов (поставщик)
  
  И все эти задолженности (дебиторская и кредиторская) по одному этому поставщику?
• Александр Погребс, Да по одному поставщику но по разным договорам, который был ликвидирован 24.09.21г
• Добрый день!
  

  Цитата: Да по одному поставщику но по разным договорам, который был ликвидирован 24.09.21г

  Тогда делайте, как рекомендует Марина Владимировна (smv_mars).
  Только, на мой взгляд, сначала надо сделать взаимозачёт. Это возможно в одностороннем порядке.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо